Cách kê khai thuế TNCN theo quý hoặc theo tháng
Phần này Công ty kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn kế toán Doanh nghiệp cách kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý cho nhân viên trong công ty, (theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC mới nhất năm 2016).
Trước khi kê khai thuế TNCN cho nhân viên các bạn phải xác định xem DN thuộc đối tượng kê khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý và phải tính số thuế TNCN phải nộp cho từng nhân viên.
Nếu bạn chưa biết tính có thể xem thêm tại đây: Cách tính thuế thu nhập cá nhân
1. Cách xác định kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý:
- DN kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý.
- DN kê khai thuế GTGT theo tháng thì xét 2 trường hợp như sau:
+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.
+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.
Ví dụ: Năm 2016 Công ty kế toán Thiên Ưng thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng.
- Tháng 1 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 05/KK-TNCN < 50 triệu và Tờ khai 06/KK-TNCN < 50 triệu đồng.
-> Công ty kê khai thuế TNCN theo quý từ Qúy 1 - IV/2015
Chú ý: Các bạn chỉ xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm tính thuế.
Kể từ ngày 15/11/2014 theo Thông tư 151/2014/TT-BTC của Bộ tài chính:
- DN trả thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN và quyết toán thuế TNCN thay cho các cá nhân có uỷ quyền. (không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.
- Trường hợp DN không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế TNCN.
Lưu ý:
- Nếu DN trả thu nhập giải thể, chấm dứt hoạt động có phát sinh trả thu nhập nhưng không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì DN trả thu nhập không thực hiện quyết toán thuế TNCN, chỉ cung cấp cho cơ quan thuế danh sách cá nhân đã chi trả thu nhập trong năm (nếu có) theo Mẫu 25/DS-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 151.
- Chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm) kể từ ngày có quyết định về việc giải thể, chấm dứt hoạt động.
2. Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng và quý:
- Tờ khai TNCN mẫu 05/KK-TNCN (Dù theo tháng hay theo quý đều dùng mẫu này nhé), đây là mẫu ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC
=> Trên phần mềm HTKK đã quy định rất rõ về việc này. Khi mở tờ khai các bạn chỉ cần chọn kỳ kê khai là theo tháng hoặc theo quý.
.png "cách kê khai thuế thu nhập cá nhân")
Chi tiết về cách lập các bạn xem tại đây:
3. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN:
- Theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
- Theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
4. Thời hạn nộp tiền thuế TNCN
- Thời hạn nộp tiền thuế cũng là thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN nếu có phát sinh.
Công ty kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công, nếu có vướng mắc các bạn có thể để lại bình luận bên dưới.
__________________________________________________